Новый Налоговый кодекс Казахстана 2026: Ответы на популярные вопросы о НДС и налогах

В 2026 году в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс. Комитет госдоходов (КГД) Минфина подготовил серию материалов, отвечающих на популярные запросы казахстанцев о налогах.

НДС простыми словами

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это налог, который уплачивается с добавленной стоимости на каждом этапе производства и продажи товара или услуги. Его фактически платит покупатель, а перечисляет государству продавец.

Конечный покупатель уплачивает НДС продавцу в виде суммы налога, включённой в стоимость. Если продавец не зарегистрирован как плательщик НДС, то продажа осуществляется без НДС.

Компании и индивидуальные предприниматели (ИП) рассчитывают НДС раз в квартал, как разницу между НДС с продаж и НДС, уплаченным при покупках.

При импорте товаров НДС уплачивается в бюджет в любом случае, даже если компания не зарегистрирована как плательщик НДС.

НДС, наряду с налогом на прибыль, является одним из самых распространённых видов налога и применяется в 137 странах мира. В Казахстане НДС обеспечивает около 30 процентов всех поступлений в бюджет, которые направляются на социальные и иные программы государства.

Калькулятор НДС

Популярный запрос среди казахстанцев - калькулятор НДС. НДС рассчитывается и отражается в декларации по НДС, которую плательщики подают через налоговую отчётность, поэтому дополнительные калькуляторы не требуются.

В личном кабинете информационной системы электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) есть счётчик, показывающий количество и сумму выписанных электронных счетов-фактур. Он помогает следить за приближением порога для обязательной регистрации по НДС и вовремя подать документы.

Кто должен платить НДС при сделке

НДС фактически платит покупатель, а продавец лишь перечисляет его в бюджет.

Если все участники цепочки — плательщики НДС, кроме конечного покупателя, то:

• Производитель включает НДС в цену товара, и предприниматель платит этот НДС при покупке.
• Предприниматель, продавая товар дальше, снова добавляет НДС в цену, и его уплачивает конечный покупатель.

НДС начисляется на каждом этапе продажи, пока товар не дойдёт до конечного потребителя. Каждый продавец платит в бюджет только разницу между НДС, полученным с продаж, и НДС, уплаченным при покупке.

Кто должен встать на регистрационный учет по НДС

Изменения по НДС в новом Налоговом кодексе:

• Порог для обязательной регистрации по НДС снижен до 10 000 МРП (около 40 миллионов тенге в 2025 году).
• Предприниматели на специальном налоговом режиме (СНР) и физические лица от этой обязанности освобождены.

В упрощённом режиме можно работать при годовом обороте до 600 тысяч МРП (около 2,4 миллиарда тенге в 2025 году). Такой режим доступен примерно 80 процентам предпринимателей, так как он запрещён только для 44 видов деятельности (запретительный список ОКЭД). Следовательно, порог по НДС касается лишь остальных 20 процентов, кто не применяет СНР.

Что изменится при нарушениях:

Ранее, если предприятие отсутствовало по адресу, признано бездействующим или имело нарушения, его снимали с учёта по НДС, что приводило к потере клиентов.

С 2026 года вместо снятия с учёта будет применяться временная приостановка выписки ЭСФ. После устранения нарушений предприятие сможет продолжить работу и выписать ЭСФ задним числом за этот период.

В следующем материале будут даны ответы на другие популярные запросы казахстанцев по налогам.

Казахстанские предприниматели запустили петицию с просьбой пересмотреть один из пунктов Налогового кодекса, который запрещает компаниям учитывать расходы по сделкам с контрагентами, работающими по специальному налоговому режиму (СНР) на основе упрощённой декларации. Это означает, что если компания покупает товары или услуги у таких предпринимателей, она не может включить эти расходы в вычет.