Выплата дивидендов ТОО: налогообложение и обязательства

Учредителями ТОО могут быть как физические, так и юридические лица, включая другие ТОО. При выплате дивидендов возникает вопрос о необходимости удержания налогов, особенно если учредителем является другое ТОО.

Налогообложение дивидендов

Согласно новому Налоговому кодексу Республики Казахстан (НК РК), дивиденды делятся на два основных вида:

• Дивиденды от распределения дохода: доходы, подлежащие выплате по акциям, паям инвестиционных фондов, а также распределяемые между учредителями.
• Конструктивные дивиденды: доходы, получаемые акционерами или учредителями в результате корректировок объектов налогообложения.

Обязанности налогового агента

При выплате дивидендов физическим лицам ТОО выступает в роли налогового агента и удерживает индивидуальный подоходный налог (ИПН). Однако, если учредителем является другое ТОО, ситуация меняется.

Корпоративный подоходный налог

Согласно статье 351 НК РК, доходы юридических лиц-резидентов, получаемые от других юридических лиц-резидентов в виде дивидендов, не подлежат обложению корпоративным подоходным налогом (КПН) у источника выплаты. Это означает, что:

• Если ТОО-резидент выплачивает дивиденды другому ТОО-резиденту, то такой доход не облагается КПН.
• ТОО-учредитель самостоятельно включает полученные дивиденды в свой совокупный годовой доход и производит их налогообложение.

Отражение в налоговой отчетности

ТОО, выплачивающее дивиденды, не отражает эти суммы в форме 100.00. Таким образом, выплата дивидендов другому ТОО не требует удержания налогов и не требует отражения в налоговой отчетности.

В случае возникновения вопросов по составлению и сдаче налоговой отчетности, рекомендуется обратиться к специалистам в области бухгалтерии и налогообложения.