Ноль дохода: как платить зарплату и налоги работникам?

Обязанности индивидуального предпринимателя при отсутствии дохода

Индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на упрощенной системе налогообложения (ОУР), могут столкнуться с ситуацией, когда в определенные месяцы они не получают дохода. Однако, если в штате имеются работники, необходимо учитывать обязательства по выплате заработной платы, а также уплате налогов и социальных платежей.

Платежи ИП в свою пользу при отсутствии дохода

Согласно Социальному Кодексу РК, обязательные пенсионные взносы (ОПВ) для ИП, не имеющих дохода, регулируются следующим образом:

• ОПВ, подлежащие уплате в ЕНПФ, составляют 10% от дохода, который определяется ИП самостоятельно, но не более дохода, установленного для налогообложения.
• Если доход составляет менее 1 минимальной заработной платы (МЗП), ИП вправе не уплачивать ОПВ или уплатить их с 1 МЗП.

Таким образом, в случае отсутствия дохода, ИП может:

• Не уплачивать ОПВ в свою пользу.
• Добровольно уплатить ОПВ в размере 10% от 1 МЗП.

Социальные отчисления и медицинское страхование

Что касается социальных отчислений (СО), то они составляют 3,5% от объекта исчисления, который определяется аналогично ОПВ. В 2026 году этот процент увеличится до 5%.

При отсутствии дохода, ИП также обязан уплачивать взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) в размере 5% от 1,4 МЗП.

Обязанности по уплате социальных налогов

Согласно новому Налоговому Кодексу РК, ИП на ОУР уплачивает социальный налог в размере 2 МРП. Однако, в случае отсутствия дохода в налоговом периоде, уплата социального налога не требуется.

Выплата заработной платы работникам

Несмотря на отсутствие дохода, если работник был трудоустроен и ему начислена заработная плата, ИП обязан выплатить эту заработную плату и уплатить налоги с нее. Если на расчетном счете ИП недостаточно средств, выплату следует произвести за счет личных средств предпринимателя.