Налоговые агенты: новые горизонты налогового поля Казахстана с 2027 года

Изменение определения налогового агента в Казахстане с 2027 года

В Казахстане с 2027 года планируется изменить определение налогового агента. Эти изменения предусмотрены проектом поправок в Налоговый кодекс.

Текущая ситуация

На данный момент налоговым агентом признаются:

• физические лица;
• индивидуальные предприниматели;
• лица, занимающиеся частной практикой;
• юридические лица;
• структурные подразделения юридических лиц;
• операторы интернет-платформ.

Предлагаемые изменения

Согласно новым поправкам, налоговым агентом будет считаться налогоплательщик, который выполняет обязанности по:

• исчислению, удержанию и перечислению налогов, включая удерживаемые у источника выплаты, а также социальных платежей;
• составлению и представлению налоговой отчетности и иных форм;
• ведению учета начисленных, удержанных и перечисленных налогов и социальных платежей по каждому налогоплательщику;
• уплате начисленных пеней и штрафов;
• исполнению иных обязанностей, перечень которых будет утверждаться уполномоченным органом по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию.

Порядок признания налогового агента

Порядок признания налогоплательщика налоговым агентом по дополнительным обязанностям также будет определяться уполномоченным органом.

Контекст изменений

Изменения связаны с поручением Главы государства по расширению периметра налогового администрирования. В рамках этого плана предполагается активнее вовлекать в исполнение налоговых обязанностей банки, агрегаторы, маркетплейсы и другие цифровые платформы, а также развивать автоматизированные механизмы исполнения налоговых обязательств.

Ожидаемые результаты

Разработчики изменений считают, что расширение понятия налогового агента позволит:

• повысить полноту налогообложения доходов;
• снизить риски неисполнения налоговых обязательств;
• увеличить собираемость налогов;
• сократить административные издержки как для государства, так и для налогоплательщиков.

Поправки находятся на стадии обсуждения и могут вступить в силу с 1 января 2027 года.