Новый налоговый кодекс: что ждет казахстанцев с 1 января?

Парламент Казахстана одобрил новый Налоговый кодекс, который теперь ожидает подписи Президента. Если документ будет подписан, он вступит в силу с 1 января 2026 года.

Основная цель нового кодекса – устранить бюджетные «дыры». По итогам 2024 года дефицит республиканского бюджета составил 3,6 триллиона тенге, и налоговая реформа должна помочь дополнительно привлечь до пяти триллионов тенге. Рассмотрим ключевые изменения, которые ожидают казахстанцев.

Расширение числа плательщиков НДС

Одним из самых обсуждаемых изменений стал налог на добавленную стоимость (НДС). Порог для плательщиков НДС снижен с 20 тысяч МРП (78,6 миллиона тенге в 2025 году) до 10 тысяч МРП (39,3 миллиона тенге). Это позволит государству бороться с дроблением бизнеса, когда крупные компании скрываются за множеством мелких, чтобы избежать уплаты налога.

Кроме того, ставка НДС увеличится с 12 до 16 процентов.

Льготные ставки НДС

• 10% для компаний в сфере медицины и лекарств (вводится поэтапно: 5% в 2026 году, 10% с 2027 года);
• 10% для отечественных печатных изданий.

Для поддержки сельхозтоваропроизводителей ставка возврата НДС увеличена до 80% (сейчас 70%). Это значит, что фермеры смогут вернуть 80% НДС, уплаченного при закупках.

Освобождение от НДС

• услуги в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи;
• операции с платежными карточками;
• оборот предприятий с не менее 10 работниками-инвалидами.

Прогрессивная ставка ИПН

Согласно новому кодексу, ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) будет зависеть от дохода. Для граждан с доходом до 8,5 тысяч МРП в год (до 33,4 миллиона тенге в 2025 году) ставка останется 10%. Если доход превышает этот порог, то сумма до 8,5 тысяч МРП будет облагаться по ставке 10%, а все, что выше – по ставке 15%.

Для иностранцев, работающих в стране, ставка ИПН составит 10% при доходе до 600 тысяч МРП (до 2,6 миллиарда тенге в 2025 году), а выше – 17%.

Дивидендные доходы до 230 тысяч МРП будут облагаться по ставке 5%, выше этой суммы – 15%. Дивиденды от сделок с ценными бумагами на казахстанской бирже освобождаются от ИПН.

Для частных практиков ставка ИПН составит 9% (сейчас 10%), а для фермерских хозяйств с доходом выше 230 МРП – 4,5% с учетом льгот.

Продукция крестьянских хозяйств. Фото: ©️ Tengrinews.kz / Болат Айтмолда

Изменения в ставках КПН

Общая ставка корпоративного подоходного налога (КПН) останется на уровне 20%, но для некоторых категорий бизнеса она изменится.

КПН повысится до 25% для:

• казино, залов игровых автоматов и букмекерских контор;
• банков (доходы от кредитования бизнеса останутся по ставке 20%).

КПН снизится:

• для производителей сельхозпродукции и рыбоводства с 10% до 3%;
• для организаций социальной сферы – 5% с 2026 года, 10% с 2027 года.

Сокращение числа компаний на «упрощенке»

В Казахстане действуют семь специальных налоговых режимов, но после принятия нового кодекса останутся только три:

• СНР для самозанятых. Для самозанятых с доходом до 300 МРП в месяц (1,17 миллиона тенге в 2025 году) ставка ИПН составит 0%, а социальные платежи – 4%. Правительство утвердит перечень видов деятельности для этого режима.
• СНР на основе упрощенной декларации. Для компаний с годовым доходом до 600 тысяч МРП (до 2,36 миллиарда тенге в 2025 году) ставка ИПН или КПН составит 4%, с возможностью корректировки в регионах от 2% до 6%. Этот режим будет доступен только для предпринимателей, работающих с физлицами.
• СНР для крестьянских или фермерских хозяйств. Этот режим сохранится в прежнем виде для хозяйств с земельными участками до 5 тысяч гектаров. Ставка ИПН составит 0,5%.

Прекратят действовать:

• розничный налог;
• СНР на основе патента;
• СНР с использованием специального мобильного приложения;
• СНР с фиксированным вычетом;
• СНР для сельхозпроизводителей и кооперативов.

Налог на роскошь

Новый Налоговый кодекс вводит акциз на предметы роскоши (автомобили, яхты, самолеты) как при ввозе, так и при продаже внутри страны. За автомобили стоимостью свыше 75 миллионов тенге будет взиматься 10% акциза, за яхты и частные самолеты стоимостью от 100 миллионов тенге – такой же акциз. Владельцы недвижимости стоимостью свыше 450 миллионов тенге заплатят 2% от ее стоимости. Плательщиками акцизов станут только физические лица.

Усиление налогового администрирования

Новые поправки предоставляют налоговым службам возможность приостанавливать электронные счета-фактуры (ЭСФ) в случае игнорирования уведомлений по камеральному контролю. Если компания не реагирует на уведомления налоговой, это может парализовать ее деятельность, так как без ЭСФ нельзя легально продавать товары или услуги.

Также уточнены правила налогообложения, установлены четкие сроки и порядок исполнения налоговых обязательств, что должно упростить взаимодействие с налоговыми органами.

Новый Налоговый кодекс стал одним из самых значимых документов текущей парламентской сессии. Он был представлен в Мажилис в сентябре прошлого года, и с тех пор в него было внесено множество поправок. В итоге документ насчитывает более 1000 страниц и 882 статьи.

Одним из ключевых изменений стало увеличение ставки НДС. Изначально правительство предлагало сделать ставку НДС дифференцированной, но депутаты предложили более умеренное снижение порога для плательщиков НДС.

Текст: Анастасия Маркова