Налоговые льготы: Как пересмотреть финансовые очки в игре экономики

Налоговые льготы: Правила и критерии пересмотра

С 1 января 2026 года государственные органы Республики Казахстан начнут пересматривать необходимость предоставления и продления налоговых льгот по курируемым отраслям.

Министерство национальной экономики Республики Казахстан разработало проект постановления, который утвердит правила направления обоснований необходимости предоставления налоговых льгот в уполномоченный орган в области налоговой политики. Этот проект также включает критерии достижения социально-экономических целей применения налоговых льгот и порядок их установления.

Согласно статье 34 нового Налогового кодекса Республики Казахстан, налоговая льгота представляет собой преимущество, предоставляемое налогоплательщикам в виде понижения ставки, полного освобождения от уплаты одного или нескольких налогов, вычетов или корректировок из налогооблагаемой базы.

Министерство экономики Республики Казахстан ежегодно составляет аналитический отчет о налоговых расходах, который содержит оценку эффективности налоговых льгот и целесообразности их дальнейшего применения.

Уполномоченные государственные органы будут направлять обоснования необходимости предоставления или продления налоговых льгот по курируемым отраслям.

Критерии для обоснования налоговых льгот

Основные критерии, которые будут использоваться при рассмотрении представленных обоснований, включают:

1. Размер налоговых расходов, приоритетность или показатели развития отрасли;
2. Соответствие заявленных целей проводимой социально-экономической политики государства;
3. Востребованность налоговой льготы (соотношение численности налогоплательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, с общей численностью налогоплательщиков).

Также будут применяться критерии достижения социально-экономических целей применения налоговых льгот и порядок их установления.

Критерии достижения социально-экономических целей

Критерии предназначены для оценки уполномоченным органом в области налоговой политики социально-экономических целей, заявленных при введении налоговой льготы, а также с учетом ее влияния на бюджет. Критерии включают:

1. Бюджетная эффективность;
2. Создание и сохранение рабочих мест;
3. Рост производства и экспорта;
4. Соотношение инвестиций к налоговым льготам;
5. Инновационность и технологическое развитие.

Налоговая льгота будет признана достигшей социально-экономических целей, если в течение срока ее применения было достигнуто не менее четырех из пяти установленных критериев, включая обязательное достижение создания и сохранения рабочих мест.

В случае недостижения заявленных социально-экономических целей, а также с учетом влияния налоговой льготы на бюджет, уполномоченный орган в области налоговой политики инициирует уточнение или отмену налоговой льготы.