Автоматизированный контроль электронных счетов-фактур в Казахстане: новые меры для повышения налоговой дисциплины

С 1 января 2026 года Казахстан вводит новый автоматизированный механизм контроля выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ), который направлен на повышение налоговой дисциплины и сокращение теневой экономики. Этот контроль будет основываться на балансе, рассчитываемом сервисом "е-Тамга", что позволит выписывать ЭСФ только при наличии подтвержденных легальных расходов в рамках доступного баланса НДС.

Автоматизированный контроль и его механизмы

Автоматизированный контроль предполагает, что налогоплательщики смогут выписывать ЭСФ только при наличии подтвержденных расходов. Баланс, необходимый для выписки ЭСФ, будет обновляться в реальном времени за счет перевода средств на казначейский счет Комитета государственных доходов. Поставщики также смогут пополнять баланс за счет покупателей, а неиспользованные средства будут возвращаться по заявлению. Однако данный контроль будет применяться исключительно к рисковым налогоплательщикам, которые подтвердили фактический оборот по реализации товаров, работ и услуг.

Срок контроля составляет 12 месяцев, и возможное досрочное снятие контроля может произойти через 6 месяцев при выполнении определенных условий. Среди них — регулярное ежемесячное пополнение баланса и использование не менее 50% денежных средств для выписки ЭСФ от суммы НДС, указанной в выписанных ЭСФ. Эти меры направлены на стимулирование налогоплательщиков к соблюдению налогового законодательства.

Кроме того, налоговый орган будет проводить сопоставительный контроль, направленный на выявление налогоплательщиков, занимающихся фиктивными поставками. Уведомления о предполагаемых нарушениях будут направляться таким налогоплательщикам, предоставляя им возможность устранить нарушения или объяснить их отсутствие. На исполнение уведомления налогоплательщику отводится десять рабочих дней, в противном случае могут быть введены ограничения на выписку ЭСФ и операции по банковским счетам.

Внедрение сервиса "е-Тамга" и нового механизма контроля направлено на повышение прозрачности и эффективности налогового администрирования, что, в свою очередь, должно привести к снижению уровня теневой экономики в стране и улучшению финансовой дисциплины среди налогоплательщиков.