Постановка на учет по НДС в 2026 году: порог, штрафы и изменения в порядке регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость

Изменения в порядке постановки на учет по НДС с 2026 года

С 1 января 2026 года вступает в силу новый порядок постановки на регистрационный учет плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС), который был установлен новым Налоговым кодексом, принятым 18 июля 2025 года.

Порог для обязательной постановки на учет

Обязательной постановке на регистрационный учет подлежат налогоплательщики, чей оборот в течение календарного года превышает предельный порог, установленный на уровне 10 000 МРП, что составляет около 43 миллионов тенге (при МРП 2026 года - 4325 тенге).

Данный порог применяется только к налогоплательщикам, использующим общеустановленный порядок налогообложения.

Кто освобожден от обязательной постановки на учет

От обязательной регистрации по НДС освобождаются следующие категории:

• государственные учреждения;
• филиалы;
• лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, частные судебные исполнители, нотариусы, профессиональные медиаторы);
• все налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы;
• физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
• налогоплательщики, чей оборот не превышает 43 миллиона тенге.

Процедура подачи заявления

Налоговое заявление на постановку на учет по НДС должно быть подано в срок не позднее пяти рабочих дней с момента превышения предельного порога оборота. Важно, чтобы налогоплательщик подал заявление до совершения оборота по сделке, превышающей порог.

Заявление можно подать двумя способами:

• в электронной форме;
• на бумажном носителе в явочном порядке.

Штрафы за нарушение сроков

За нарушение сроков постановки на учет по НДС налогоплательщик может быть привлечен к административной ответственности в соответствии с частью 3 статьи 269 Кодекса об административных правонарушениях Республики Казахстан (50 МРП). Кроме того, за совершение оборота в период непостановки на учет предусмотрен штраф в размере 15% от суммы оборота согласно части 5 статьи 275.

Снятие с учета

Плательщик НДС может быть снят с регистрационного учета только в следующих случаях:

1. переход на специальный налоговый режим;
2. прекращение деятельности или ликвидация.

С 2026 года не предусмотрено добровольное снятие с учета по НДС в случае, если не достигнут минимум оборота по реализации.

Мониторинг соблюдения налоговой регистрации

Налогоплательщики, нарушившие требования по обязательной постановке на учет по НДС, будут подвергаться мониторингу. Эта мера контроля касается не только обязательной постановки на учет по НДС, но и индивидуальных предпринимателей, а также лиц, занимающихся частной практикой и осуществляющих отдельные виды деятельности.

При выявлении нарушений налогоплательщику будет направлено уведомление с сроком исполнения в 30 рабочих дней.

Комитет государственных доходов будет регулярно информировать налогоплательщиков о приближении к порогу для постановки на учет через «Кабинет налогоплательщика».

Комитет призывает налогоплательщиков добросовестно исполнять свои налоговые обязательства.