Упрощенка 2025: сколько заплатит ИП за себя и работников?

С 2025 года индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на упрощенной системе налогообложения, должны внимательно следить за своими доходами, чтобы не превысить установленные пороги для применения упрощенной системы и регистрации по налогу на добавленную стоимость (НДС).

В 2025 году размер минимального расчетного показателя (МРП) увеличился с 3 692 тенге в 2024 году до 3 932 тенге. В связи с этим, пороговые значения для упрощенной системы налогообложения и НДС также возросли.

Пороговые значения на 2025 год:

• Порог дохода для применения упрощенной системы: 24 038 МРП (94 517 416 тенге) за полугодие.
• Порог для регистрации по НДС: 20 000 МРП (78 640 000 тенге) нарастающим итогом.

Каждый месяц ИП обязан уплачивать социальные платежи. С учетом роста МРП, суммы, которые необходимо уплачивать за себя и своих работников, также увеличатся. В 2025 году изменились ставки обязательных пенсионных взносов (ОПВ) и обязательного пенсионного взноса на работников (ОПВР).

ИП имеет право указывать любой заявленный доход для расчета социальных платежей, но он не должен превышать фактический оборот.

Минимальные социальные платежи:

При расчете социальных платежей с суммы 1 МЗП, минимальные суммы к уплате составят:

• ОПВ: 85 000 * 10% = 8 500 тенге.
• ОПВР: 85 000 * 2,5% = 2 125 тенге.
• ВОСМС: 1,4 * 85 000 * 5% = 5 950 тенге.
• СО: 85 000 * 5% = 4 250 тенге.

Итого, ИП уплачивает минимум 20 825 тенге ежемесячно.

Если оборот ИП составляет менее 1 МЗП, например, 50 000 тенге, для расчета ОПВ можно использовать ставку 10% от этой суммы или от 1 МЗП по выбору ИП. Однако ОПВР и СО необходимо уплачивать минимум с 1 МЗП, даже если фактический оборот ниже.

При желании уплатить меньшие суммы, расчет будет следующим:

• ОПВ: 50 000 * 10% = 5 000 тенге (если рассчитывать от 1 МЗП – 8 500 тенге).
• ОПВР: 85 000 * 2,5% = 2 125 тенге.
• ВОСМС: 1,4 * 85 000 * 5% = 5 950 тенге.
• СО: 85 000 * 5% = 4 250 тенге.

Итого, при обороте менее 1 МЗП, ИП уплачивает 17 325 тенге ежемесячно.

В других случаях для всех видов социальных платежей необходимо использовать один заявленный доход. Например, если ИП решит уплачивать все социальные платежи с заявленного дохода 500 000 тенге, сумма к уплате составит:

• ОПВ: 500 000 * 10% = 50 000 тенге.
• ОПВР: 500 000 * 2,5% = 12 500 тенге.
• ВОСМС: 1,4 * 85 000 * 5% = 5 950 тенге.
• СО: (500 000 - 50 000 ОПВ) * 5% = 22 500 тенге.

Итого, ИП уплачивает 90 950 тенге ежемесячно с заявленного дохода в 500 000 тенге.

При найме сотрудника на оклад 500 000 тенге, сумма социальных платежей составит:

• ОПВ: 500 000 * 10% = 50 000 тенге.
• ОПВР: 500 000 * 2,5% = 12 500 тенге.
• ВОСМС: 500 000 * 2% = 10 000 тенге.
• ООСМС: 500 000 * 3% = 15 000 тенге.
• СО: (500 000 - 50 000 ОПВ) * 5% = 22 500 тенге.

ИПН: (500 000 - 50 000 ОПВ - 10 000 ВОСМС - 14 * 3 932) * 10% = 38 495 тенге.

Итого, ИП уплачивает за работника с окладом 500 000 тенге:

• 12 500 + 15 000 + 22 500 = 50 000 тенге за свой счет.
• 50 000 + 10 000 + 38 495 = 98 495 тенге за счет работника.

Таким образом, на руки работнику остается 401 505 тенге.

Если ИП привлекает исполнителя по договору ГПХ на сумму 500 000 тенге, сумма социальных платежей составит:

• ОПВ: 500 000 * 10% = 50 000 тенге.
• ВОСМС: 500 000 * 2% = 10 000 тенге.
• ИПН: (500 000 - 50 000 ОПВ - 10 000 ВОСМС) * 10% = 44 000 тенге.
• СО: (500 000 - 50 000 ОПВ) * 5% = 22 500 тенге.

Итого, ИП уплачивает за исполнителя по договору ГПХ 126 500 тенге, а на руки исполнителю остается 373 500 тенге.

Ставка налога на доход ИП на упрощенной системе в 2025 году осталась неизменной и составляет 3% от дохода за полугодие.

Расчет налогов:

• КНП 101202 (ИПН) рассчитывается как доход за полугодие * 3% / 2.
• КНП 103101 (Соцналог) рассчитывается как доход за полугодие * 3% / 2 - Соцотчисления за полугодие (за самого ИП и за работников).