КТС-тың теріс көрсеткіштері: Қосымша 100.00 нысанында есептеу мен қайта тапсырудың маңызы

КТС-ты түзету: қосымша 100.00 нысаны

Салықтық есептілікті түзету қажеттілігі туындаған жағдайда, салық төлеушілерге қосымша 100.00 нысанын тапсыру қажет. Егер КТС «минуспен» шықса, оны дұрыс көрсету үшін қандай жолдарды пайдалану керек?

КТС-ты қай жолда көрсету керек?

Қосымша 100.00 нысанында КТС-тың «минуспен» шыққан сомасын көрсету үшін, салықтық есептілікте түзетілетін жолдар бойынша мәліметтер енгізіледі. Түзетілетін жолдарда:

• бұрын тапсырылған салықтық есептілікте көрсетілген сомалар мен салық кезеңі бойынша нақты салықтық міндеттеме арасындағы айырма;
• жаңа мәндер.

2025 жылы қай жыл үшін жылдық есептілікті түзетуге болады?

ҚР Салық кодексінің 48-бабының 1-тармағына сәйкес, салықтық міндеттеме мен талап бойынша талап қою мерзімі 3 жылды құрайды. Бұл мерзім тиісті салық кезеңі аяқталғаннан кейін басталады. Осылайша, 2025 жылы 2022–2024 жылдар үшін есептілікке өзгерістер енгізуге болады.

Қосымша 100.00 нысанын толтыру ережелері

100.00 нысанын толтыру кезінде:

• 100.00.019 жолында өткізілген тауарлардың өзіндік құны, сатып алынған жұмыстар мен қызметтердің құны көрсетіледі;
• 100.00.019 I жолында салықтық кезеңнің басындағы қорлардың баланстық құны көрсетіледі;
• 100.00.019 II жолында салықтық кезеңнің соңындағы баланс деректері енгізіледі;
• 100.00.019 III жолында кезең ішінде түскен қорлардың құны көрсетіледі.

Егер қосымша 100.00 нысанында 100.00.019 жолының сомалары өзгерсе, жалпы шегерімдер, салық салынатын табыс және есептелген КТС сомасы да өзгереді.

Техникалық мәселелер

Қосымша нысанды Салық төлеушінің кабинеті арқылы тапсыру мүмкін емес жағдайлар туындауы мүмкін. Мысалы, бағдарлама «минуспен» шыққан КТС бар нысанды жібермеуі мүмкін. Мұндай жағдайда қосымша нысанды СОНО арқылы жіберу қажет.

Салықтық есептілікті түзету кезінде барлық мәліметтерді мұқият тексеру маңызды. Түзетулерді енгізу барысында салық төлеушілерге салықтық есептіліктің барлық жолдарын дұрыс толтыру ұсынылады.