Налоги в Алматы: Как учитывать расходы на самозанятых и упрощенку?

Возможность вычета расходов по КПН для ТОО на ОУР

Согласно нормам действующего Налогового кодекса Республики Казахстан (НК РК), налогоплательщики на общих условиях (ОУР) могут относить на вычеты по корпоративному подоходному налогу (КПН) расходы по приобретению товаров, работ и услуг у лиц, применяющих специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощенной декларации. Однако с 2026 года такая возможность будет ограничена.

Изменения в Налоговом кодексе

Согласно пункту 16 статьи 286 нового НК РК, вычету не подлежат расходы налогоплательщика по приобретению товаров, работ и услуг у лиц, применяющих СНР на основе упрощенной декларации на дату получения таких товаров, работ и услуг.

Влияние на налогоплательщиков на ОУР

Таким образом, налогоплательщик на ОУР, приобретая товары, работы и услуги у лиц, применяющих СНР на основе упрощенной декларации, с 2026 года не сможет отнести эти расходы на вычеты по КПН. Эти расходы можно будет учесть только в бухгалтерском учете в составе затрат.

Сравнение с аналогичными закупками

В сравнении с аналогичным закупом у контрагента на ОУР (индивидуальный предприниматель или ТОО), закуп у контрагента, применяющего «упрощенку», будет менее выгодным для покупателя на ОУР, поскольку не позволит сэкономить на уплате КПН.

Ограничения для самозанятых и фермерских хозяйств

Важно отметить, что ограничения по вычету расходов по приобретению товаров, работ и услуг у лиц, применяющих СНР, для самозанятых или СНР для крестьянских или фермерских хозяйств не установлены.