Нерезидент получил наследство в Казахстане: как отчитаться перед налоговой

Наследство от родственников, проживающих в Казахстане, могут получить и иностранные наследники. Важно правильно отчитаться перед казахстанской налоговой службой.

Обязанность по сдаче декларации

Согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан, иностранцы или лица без гражданства, являющиеся нерезидентами, обязаны представить Декларацию о доходах и имуществе (ф. 270.00) в случае, если они:

• получили в отчетном налоговом периоде доходы из источников в Республике Казахстан, подлежащие налогообложению;
• являются лицами, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с законами Республики Казахстан.

Таким образом, если нерезидент получил наследство в Казахстане, это считается доходом из источников в стране.

Получение ИИН

Для подачи декларации физическому лицу необходимо иметь казахстанский ИИН. Информацию о том, как получить ИИН, можно найти на специализированных ресурсах.

Налогообложение доходов нерезидентов

Согласно Налоговому кодексу, доходы физического лица-нерезидента из источников в Казахстане облагаются индивидуальным подоходным налогом (ИПН) по ставкам, указанным в кодексе, без налоговых вычетов.

Декларация по ИПН должна быть представлена в налоговый орган по месту пребывания налогоплательщика не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным. Например, если наследство получено в 2024 году, декларацию нужно сдать до 15 сентября 2025 года.

Способы подачи декларации

Налоговую отчетность можно сдать следующими способами:

1. в явочном порядке - на бумажном носителе (в налоговую или в ЦОН);
2. по почте заказным письмом с уведомлением - на бумажном носителе;
3. в электронной форме.

Нерезиденты сдают ф. 270.00 на общих основаниях, и для них не предусмотрен отдельный порядок сдачи отчетности. Можно выбрать как электронный, так и бумажный способ.

Порядок сдачи на бумажном носителе

Если выбран способ сдачи на бумажном носителе, отчетность нужно составить в двух экземплярах: один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа, второй остается в налоговой.

После сдачи отчетности (до 15 сентября) необходимо уплатить ИПН с дохода от прироста стоимости до 25 сентября того же года.

Определение рыночной стоимости

При продаже унаследованной квартиры доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой реализации и рыночной стоимостью на дату возникновения права собственности. Рыночную стоимость необходимо определить не позднее срока, установленного для представления декларации.

Рыночная стоимость определяется в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком.

Налоги на наследство

В Казахстане не существует отдельного налога на наследство, в том числе для иностранных наследников.