ИП сдает в аренду помещение своему ТОО: законность и условия сделки под вопросом

Вопрос о возможности аренды помещения индивидуальным предпринимателем (ИП) своему товариществу с ограниченной ответственностью (ТОО), в котором он является учредителем, вызывает интерес у многих. Согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан, предприниматели могут быть учредителями или участниками нескольких ТОО и одновременно иметь собственное ИП. Однако существуют определенные ограничения, касающиеся применения специальных налоговых режимов для ТОО.

Если ИП является учредителем ТОО и заключает с ним сделки, такие лица считаются аффилированными. Это означает, что они могут оказывать влияние друг на друга в силу своих прав и обязанностей.

Нормативная база

Согласно статье 12-1 закона №220-1 от 22.04.1998 года «О товариществах…», аффилированными лицами ТОО признаются физические или юридические лица, которые могут прямо или косвенно определять решения друг друга. Это также касается сделок, заключаемых между ними.

Гражданский кодекс Республики Казахстан в пункте 2 статьи 2 утверждает, что граждане и юридические лица имеют право свободно устанавливать свои права и обязанности на основе договора, если это не противоречит законодательству.

Аренда помещения

Таким образом, законодательство не запрещает аффилированным сторонам заключать гражданско-правовые договоры. В случае аренды помещения, которое принадлежит ИП, он имеет право использовать его в своей деятельности. ТОО, в свою очередь, может свободно выбирать помещение для аренды.

Для оформления аренды необходимо заключить договор, в котором ИП будет выступать в роли арендодателя, а ТОО — арендатором. Договор следует подписать директору ТОО. Если ИП также является директором, то договор должен подписать уполномоченное лицо, для чего потребуется доверенность.

Учет и налогообложение

Каждая сторона ведет учет отдельно. ИП отражает доходы от аренды в форме 910.00, оформляет ЭАВР и выписывает ЭСФ. ТОО может относить на вычеты расходы за аренду, если помещение используется для получения дохода, но только в том случае, если ИП не применяет специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Если же ИП использует упрощенку, ТОО не вправе относить такие расходы на вычеты.

Таким образом, аренда помещения между ИП и ТОО, в котором он является учредителем, является законной, при условии соблюдения всех необходимых процедур и правил учета.